При направлении сотрудников в служебные поездки компания обязана возмещать затраты, связанные с выполнением рабочих задач. В 2022 году командировочные издержки включают:
- Транспортные расходы;
- Оплату временного жилья;
- Суточные выплаты;
- Иные согласованные с работодателем траты.
Далее рассмотрим правила учета затрат на командировки и налоговые ставки, применяемые к расходам на проживание.
Как рассчитывать и оформлять командировочные траты
Для выдачи аванса на транспорт, гостиницу, питание и другие нужды бухгалтерия использует приказ руководства о командировке. В документе прописываются ФИО сотрудника, сроки и цели поездки.
На основании этих данных и внутрикорпоративных правил рассчитывается предоплата на проезд, аренду жилья, суточные и прочие согласованные траты.
При командировках за границу к стандартным расходам добавляются затраты на оформление виз, загранпаспортов и консульские сборы. Порядок учета при этом остается аналогичным поездкам по России.
Оптимизация затрат: ставки НДС для транспортных и гостиничных услуг
После возвращения сотрудник предоставляет подтверждающие документы — например, авиа- или железнодорожные билеты. Сложности возникают при выделении НДС, так как перевозки облагаются нулевой ставкой, а сопутствующие услуги (питание, сервисный сбор) — 20%.
Для налогового вычета в билете должна четко указываться сумма НДС. Если налог отмечен без конкретной суммы, бухгалтер вычисляет его самостоятельно и исключает из расходов. При отсутствии пометок об НДС вся стоимость билета учитывается как затраты.
На 2022 год установлены следующие налоговые ставки для различных категорий услуг: